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发布日期:2016-12-09 作者: 点击:

张家港公司注册连锁企业财务控制

  所谓财务管理的控制从后台走向前台,实际就是要强调事前的控制。从连锁企业整个的营运过程来看,财务控制就是要从源头控制住营运资金。

  营运资金包括投资资金、流动资金、货币资金。

  一、投资资金的风险控制

  投资资金的风险控制首先要看总成本,张家港代理记账成本太高将影响盈利和增大经营压力。其次要考虑投资资金筹措方式的选择风险。当银行从计划银行向商业银行的转变,及政府推行公平竞争原则,使连锁企业的投资资金筹措方式发生变化。为了规避企业筹措投资资金的财务风险,应把握好四点。

  第一,职工集资款用于投资资金,成本最高,风险最大。若投资失败会导致直接的政治风险,引发不安定事件发生。

  第二,银行资金的借贷必须考虑有足够的偿还能力,并且具有可支配的抵押物,商业房产的按揭方式应充分利用。

  第三,连锁企业的改制是吸引投资资金的好方法,但要选择经营状况良好的企业。扩大经营规模需要进一步扩大投资时,通过变革连锁企业的企业制度来引入投资资金是中国连锁企业应争取的方向。在连锁企业本身的发展中,应摒弃关门主义,实现更大空间的资源共享和资金的运用。但要注意个人所享有的投资股份不应平均分摊给每个职工,而应更多地集中在高级管理层以增强高级管理层的稳定性及效益回报率。

  第四,流通企业的负流动资金(厂方资金)转入投资资金,必须控制在保证对供应商切实付款的前提下,否则会导致企业的经营危机。

  二、流动资金的管理与控制

  流动资金的控制可从三方面来进行。

  1、商品采购计划资金的控制。

  流动资金的控制要从商品的采购计划开始,即要控制住商品采购的计划资金。目前我国许多连锁企业商品采购无计划,导致对流动资金的无序滥用,财务部缺少对于流动资金的有效控制。

  财务管理部门对商品采购计划资金的控制着重在以下几个方面:

  第一,商品采购计划的制定与批准必须反映财务部门的资金管理要求、资金保证的要求和资金效益的要求。

  第二,商品采购计划只有在财务部门作出相配合的资产供应计划时,才能付诸执行。

  第三,财务管理部门对商品采购资金的控制和保证的重点是主力商品、季节性商品和促销商品,并对这些商品在商品采购计划中制定出财务控制指标,即销售量、毛利率和周转率等。

  2、商品存货的管理是对流动资金进行控制的重点。从经济学的定义上说,规模的经济性其实质就是加速库存商品的周转率。

  第一,合理控制进货与存货的比例。

  进货量大或一次性订货量大可以降低进货成本,但如果由此转成的存货没有在一定的时间里销售出去,其存货成本超过了进货订货时的成本,大批量进货和订货也是不经济的。因此财务管理必须对大批量进货和订货造成的存货增加进行审批与控制。这种控制必须是制度化的,即制定大批量进货和订货的数量界限及审批制度。

  第二,合理确定门店的订货量。

  如果门店订货量太大(好销商品经常断挡导致),张家港公司注册连锁企业财务控制流动资金就会在门店这一环节沉淀下去,财务部要与采购部一起制定门店的订货标准,即最小的订货量、最小的订货金额。一般的门店存货量是其销量的1.5倍-2倍。如配送中心效率高的话,则可实行零库货。上海可的便利店公司所使用的电脑自动配货系统使门店平均库存量从26万元下降到10万元,商品周转天数从15天下降到7天。

  第三,强化统一配送,控制社会协力配送。

  在尽可能条件下采取统一配送,控制社会协力配送。采取统一配送可以减少门店的商品库存量,加速商品周转,从商品库存成本上来分析,减少了门店商品库存就等于减少了商品库存空间,并可将库存空间转化为营业空间。以上海地区为例,门店每平方米日租金是2-3元,而配送中心每平方米日租金是0.5元,采取统一配送可降低租金6倍。当连锁店店铺数不断增加时,这种成本的节约是巨大的。由此,配送中心的规模效益也会充分显现出来。


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