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运输公司财务注册

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运输公司财务注册

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  • 发布日期:2016/11/25
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运输公司财务注册解决方案



严格执行交旧领新政策,评价其制度是否健全、执行是否有效;废旧物资处臵结合营业外收支进行。  2、修理业务(含修理人员工资考核)。查阅修理人员工资考核办法,确定是否存在不合理之处;了解修理作业流程,确定是否存在走失物资、浪费等风险;修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况,对其进行分析测试。  3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效,应付账款期末构成及账龄分析等。  4、采购财务结算情况。采购结算是否准确,货款结算是否按合同约定支付,是否预留质保金,是否存在超支付货款情况,是否定期核对往来。  5、德兴、佳通物流的清算情况。  6、所有者权益。总体构成;股本增减及投资人变动;资本公积变动原因;关注其会计、涉税处理上是否适当。(二)B负责事项 1、外运情况。(1)外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程,以及数据记录与传递流程,确定是否存在控制薄弱环节。  (2)外运业务运费结算及往来(涉及科目应收账款,运输收入-外运收入)。 a.收集业务台账等资料,评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性,记录是否及时;分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。  b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范,合同条款是否完整、合法,内容是否严谨;合同评审是否符合公司规定。  c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确;运量与从川钢、水泥公司等获取的数据是否一致,抽查与原始磅单是否一致(会计核算是


 否附全磅单及因此存在的重大风险);自运与外包给第三方运输的业务区分是否准确,有无公司车承运记入了第三方;部分业务需与账外收支审计结合。  d.了解公司是否定期对账。从财务部取得各往来单位截至2011年12月末,含未开票或未取得发票金额的往来余额,抽取集团外单位函证,确认余额准确性。  2、运输相关支出(含驾驶员工资考核,涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出<总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目>、营业外支出-罚款支出)。按部门统计审计期间工资发放总额,审查工资计算是否符合公司资薪管理规定,计算采用的各数据是否准确;个人所得税计提是否准确(过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税);分析驾驶员工资,对于异常偏低的调查原因(调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等);对驾驶员的处罚是否逗硬;结合公司考核管理制度,探计规避偷盗油的考核办法;运输支出下的其他项开支是否真实、合理。  3、其他应收款审查。各辅助项目余额性质及形成原因,借款的审批手续是否齐全,对于账龄1年以上及已离职的个人借款重点关注;若有与其他审计人员相关需及时传递。  4、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖励,如何奖励。  5、亲自跟车测试运输流程。 (三)A负责事项  1、内运业务管理及结算(科目涉及应收账款<内运结算款项>、运输收入-内运收入、其他应付款<运费凭证>)。结合外运了解业务及数据流程,评价是否存在控制薄弱环节;业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致;挂靠

车结算量与原始磅单是否一致,单价是否与合同一致,若较异常,可与公司相似车辆比较或现场察看其运量或运价,确定其业务真实性。  2、运输相关支出(含驾驶员工资考核,涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出<总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目>、营业外支出-罚款支出)。按部门统计审计期间工资发放总额,审查工资计算是否符合公司资薪管理规定,计算采用的各数据是否准确;个人所得税计提是否准确(过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税);分析驾驶员工资,对于异常偏低的调查原因(调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等);对驾驶员的处罚是否逗硬;结合公司考核管理制度,探计规避偷盗油的考核办法;运输支出下的其他项开支是否真实、合理。  3、各单项固定资产及无形资产的原值、累计折旧或摊销、净值情况;车辆按权属及管理权构成(划分为自有已上户、自有未上户、上公司户的挂靠车、租借入其他公司),按用途构成(划分为管理用、普通外运、普通内运、装载机、特种运输车、租借给其他公司、其他);原值及折旧的会计处理是否正确,关注其及相关的涉税风险(关于缩短折旧年限,是否属税法要求,以确定是否存在税金损失);  3、其他应付款。余额构成;款项性质及形成原因;确认金额是否与相关合同一致;若有与其他审计人员相关需及时传递。   4、亲自跟车测试运输流程。 (四)组长负责事项  1、保险缴纳及理赔(涉及科目:预付账款-待摊保险费、营业外收入-保险赔款收入、营业外收入-驾驶员处罚收入、其他应收款(事故相关款项)、营业外支出-赔偿支出、补贴收入)。保险理陪流程及公司管理情况;公司管理车

辆保险缴纳情况(未投保车辆构成,是否存在较大风险);保险款期初应收、本期收到及期末余额;事故理陪按上期报告中全额赔付、部分赔付、待赔付、未投保、未立案的分类统计,重点关注本期应收保险赔款记录是否完整,及应理赔而未理赔、理赔金额偏低等事项。  2、资金管理(涉及科目库存现金、银行存款、应收票据)  (1)公司资金管理制度建立及执行情况。是否执行资金计划管理、印鉴分管、应收票据登记、空白单据管理、定期盘点,编制余额调节表;按收付款性质,对现金及银行存款收付款项进行分类,重点关注以现金及现金支票支付的款项是否有充分依据,现金收支是否有无坐支现象;盘点库存现金,调整至2011年12月末,若与账面有差异,查找原因;检查2011年12月银行存款余额调节表编制是否准确,如有差异,查明原因;抽查现金收支审批手续是否齐全,附件是否充分;银行对账单与银行存款日记账核对。  (2)融资情况。获取审计期初与期末各银行融资授信额度(含贷款、票据等)、保证金比例,实际融资金额、保证金金额、抵押担保、融资利率,评价公司融资工作开展状况;公司融资费用有无进一步下降空间,评价其经济性;利息收入的情况。   3、待摊费用审查。待摊费用形成及摊销情况。  4、业务费考核情况。检查公司业务费台账记录的准确、规范;业务费的开支是否符合经济责任制规定;业务费考核的计算方法明确性、前后一致、考核指标合理。  5、涉税事项(涉及科目:应交税费、营业税金及附加等)。汇总各税种计缴数据,明确公司享受的税收政策,税金计提是否准确,有无多计缴或应计缴未计缴(如印花税计缴是否全部计缴);取得的运输发票营业税是否已扣除;

税收返还情况;通过查阅税务稽查等相关资料,了解有无重大涉税事项。  6、账外收支情况。获取账外资金的收支存记录,核实账外事项收支情况;结合公司业务情况,审查记录是否完整;账外资金管理情况。  7、审计人员的指导和监督。 九、总结报告阶段(3月16日)  主审汇总审计资料拟写审计报告,经审计组长修改后报审计总监审核并征求被审计单位意见,结合被审计反馈意见,出具正式审计报告。


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